六、持续深化拓展税收共治格式

（四）加快推进聪明税务建设。充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能回集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务职员信息“一员式”智能回集，深进推进对纳税人缴费人行为的自动分析治理、对税务职员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

（六）深化税收大数据共享应用。探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。不中断完善税收大数据云平台，海运报价 国际快递，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部分信息系统互联互通。2025年建成税务部分与相关部分常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取；健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效发挥数据要素驱动作用。完善税收大数据安全治理体系和治理制度，加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查，健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全。加强智能化税收大数据分析，不中断强化税收大数据在经济运行研判和社会治理等领域的深层次应用。

（二十八）加强组织领导。各地区各有关部分要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，切实履行职责，密切协调配合，确保各项任务落地见效。税务总局要牵头组织实施，积极研究解决工作推进中碰到的重大题目，加强协调沟通，抓好贯彻落实。地方各级党委和政府要按照税务系统实行双重领导治理体制的要求，在依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法保障、深化信息共享、加强税法普及、强化经费保障等方面提供支持。

（九）不中断提升税务执法精确度。创新行政执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。果中断防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。正确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，做到依法处置、罚当其责。在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。坚持包收留审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式健康发展，以题目为导向完善税务执法，促进依法纳税和公平竞争。

（二十七）改进提升绩效考评。在实现税务执法、税费服务、税务监管行为全过程记录和数字化智能回集基础上，国际物流，推动绩效治理渗透业务流程、融进岗责体系、嵌进信息系统，对税务执法等实施自动化考评，将法治素养和依法履职情况作为考核评价干部的重要内收留，促进工作质效持续提升。

（二十二）加强社会协同。积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管。大力开展税费法律法规的普及宣传，持续深化青少年税收法治教育，发挥税法宣传教育的预防和引导作用，在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围。

近年来，我国税收制度改革不中断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不中断提升。为深进推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展，现就进一步深化税收征管改革提出如下意见。

（二十四）强化国际税收合作。深度参与数字经济等领域的国际税收规则和标准制定，持续推动全球税收治理体系建设。落实防止税基腐蚀和利润转移行动计划，严厉打击国际逃避税，保护外资企业正当权益，维护我国税收利益。不中断完善“一带一路”税收征管合作机制，支持发展中国家进步税收征管能力。进一步扩大和完善税收协定网络，加大跨境涉税争议案件协商力度，实施好对所得避免双重征税的双边协定，为高质量引进来和高水平走出往提供支撑。

（二十五）优化征管职责和气力。强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、复杂性税费服务和治理职责。不中断优化业务流程，公道划分业务边界，科学界定岗位职责，建立健全闭环治理机制。加大人力资源向风险治理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽查执法气力。

（十四）全面改进办税缴费方式。2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。2022年建玉成国同一规范的电子税务局，不中断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务。逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

（三）主要目标。到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成“无风险不打搅、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公然”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。到2025年，深化税收征管制度改革取得明显成效，基本建成功能强大的聪明税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位进步税务执法、服务、监管能力。

（十二）确保税费优惠政策直达快享。2021年实现征管操纵办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操纵、快速享受、有效监管。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。

（七）健全税费法律法规制度。全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。完善现代税收制度，更好发挥税收作用，促进建立现代财税体制。推动修订税收征收治理法、反洗钱法、发票治理办法等法律法规和规章。加强非税收进治理法制化建设。

（三十）加强宣传引导。税务总局要会同有关部分认真做好宣传工作，正确解读便民利企政策措施，及时回应社会关切，正确引导社会预期，营造良好舆论氛围。

（十六）积极推行智能型个性化服务。全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，精准提供线上服务。持续优化线下服务，更好满足特殊职员、特殊事项的服务需求。

（十九）加强重点领域风险防控和监管。对逃避税题目多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当进步“双随机、一公然”抽查比例。对隐瞒收进、虚列本钱、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监视检查力度。

（十一）强化税务执法内部控制和监视。2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监视体系，将税务执法风险防范措施嵌进信息系统，实现事前预警、事中阻中断、事后追责。强化内外部审计监视和重大税务违法案件“一案双查”，不中断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监视。

（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格式，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的聪明税务，深进推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅进步税法遵从度和社会满足度，明显降低征纳本钱，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

五、精准实施税务监管