中国经济网北京10月30日讯 中国证监会网站昨日公布的黑龙江证监局行政监管措施决定书（监管措施〔2019〕27号）显示，经查，中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生在哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司（以下简称“工大高新”，股票简称“*ST工新”，600701.SH）2018年年报审计项目中存在以下问题：

一、集团审计组成部分的审计重要性水平确定不恰当

中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生将工大高新财务报表整体的重要性水平确定为166万元，而将工大高新全资子公司汉柏科技有限公司（以下简称“汉柏科技”）的重要性水平确定为2330万元，集团审计组成部分的重要性水平远高于集团层面。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》第三十四条的规定。

二、审计程序执行不到位

在对汉柏科技其他应付款审计中，深圳前海汇能金融控股集团有限公司其他应付款回函不符，且函证金额超过重要性水平，中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生对回函不符事项执行的进一步审计程序不充分。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》第十二条、《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第二十一条规定。

三、审计证据不完整

一是汉柏科技的收入细节测试底稿中缺少销售合同、出库单、发票等审计证据。二是工大高新的银行存款底稿中缺少建设银行工大支行等15家银行的发函快递单。三是汉柏科技固定资产的监盘小结缺少相关人员签字。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第十四条规定。

中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生的上述行为未严格遵守《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。依据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，黑龙江证监局决定对中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生采取出具警示函的行政监管措施。中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生应严格遵守相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，确保审计执业质量。

据中国经济网记者查询发现，哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司成立于1997年04月16日，重庆物流师培训 ，主要经营范围为高新技术及产品的开发，生产，销售和技术服务，技术咨询，技术培训，技术转让等。哈尔滨工业大学高新技术开发总公司为第一大股东，持有1.78亿股，持股比例为17.18%。

2019年4月30日，*ST工新发布2018年年报；5月1日，*ST工新发布2018年年报（修订版）；8月15日，*ST工新发布2018年年报（2019年8月修订）。均由中准会计师事务所（特殊普通合伙）为*ST工新出具了非标准保留意见的审计报告及否定意见的内部控制审计报告，签字会计师为当事人赵德权、徐运生。

中准会计师事务所（特殊普通合伙）原名中准会计师事务所有限公司，1996年3月由财政部批准设立，于2013年10月11日经北京市财政局京财会许可【2013】0062号文件批准转制为中准会计师事务所（特殊普通合伙），注册资本为1855万元人民币，首席合伙人为田雍。总部设在北京市海淀区首体南路22号楼4层。中准会计师事务所（特殊普通合伙）具有财政部、证监会批准的证券、期货相关业务审计资格；工程造价甲级资质、税务审计和咨询、司法鉴定资格及中国银行间市场交易商协会会计师事务所会员、北京金融资产交易所（北金所）会员。2018年度中注协全国百强事务所综合排名中列第38位。2018年度实现收入总额2.22亿元。

中国注册会计师协会资料显示，赵德权于1997年全科通过注册会计师资格考试，于1998年5月30日获批注册会计师证书。担任中准会计师事务所（特殊普通合伙）吉林分所副所长，但并非会计师事务所合伙人。

徐运生于2004年全科通过注册会计师资格考试，于1995年9月20日获批注册会计师证书。为中准会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人。

《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》第三十四条规定：集团项目组应当确定与重要性相关的下列事项：

（一）在制定集团总体审计策略时，确定集团财务报表整体的重要性。